+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Авторы и функции налогов

Налоги как финансовая категория выражают отношения, связанные с процессом изъятия части стоимости национального дохода в бюджет страны. Налоги имеют свои отличительные признаки, особенности, свойства, внутреннее содержание, собственную форму движения, которые раскрывается через определенные функции, присущие налогам, и именно эти функции выделяют их из совокупности других финансовых категорий. Отечественная финансовая наука при изучении природы налога традиционно уделяет значительное внимание исследованию проявлений конкретных функций этой категории, без определения которых невозможное раскрытие общественного назначения налогов. Функции налога — это проявление его сущности в действии, способ выражения его свойств [16].

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

2. Функции налогов

Налог — обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, принудительно взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и или муниципальных образований. Налоги следует отличать от сборов пошлин , взимание которых носит не безвозмездный характер, а является условием совершения в отношении их плательщиков определённых действий.

Совокупность установленных налогов, а также принципов, форм и методов их установления, изменения, отмены, взимания и контроля образуют налоговую систему государства. Органы государственной власти не вправе вводить дополнительные налоги обязательные отчисления, не предусмотренные законодательством РФ, равно как и повышать ставки установленных налогов и налоговых платежей. Прежде чем взимать тот или иной налог, государство в лице законодательных или представительных органов власти в законодательных актах должно определить элементы налога.

Налоги делятся на прямые, то есть те налоги, которые взимаются с экономических агентов за доходы от факторов производства и косвенные, то есть налоги на товары и услуги, состоящие в самой цене на предметы потребления. Прямыми налогами можно назвать такие, как налог на доходы физических лиц, налог на прибыль и подобные налоги. Аккордные налоги государство устанавливает вне зависимости от уровня дохода экономического агента.

Под подоходными налогами же подразумевают налоги, составляющие какой-то определённый процент от дохода.

Данную зависимость показывает либо предельная ставка налога, которая объясняет, насколько увеличивается налог при увеличении дохода на одну денежную единицу, либо средняя ставка налога: просто отношение суммы взимаемого налога к величине дохода.

Прогрессивные налоги — налоги, у которых средняя налоговая ставка повышается с увеличением уровня дохода. Таким образом, если доход агента увеличивается, то растёт и налоговая ставка.

Если же, наоборот, падает величина дохода, то ставка так же падает;. Регрессивные налоги — налоги, чья средняя ставка налога снижается при увеличении уровня дохода. Это означает, что при увеличении доходов экономического агента, ставка падает, и, наоборот, растёт, если доход уменьшается;. Налоги выполняют одновременно четыре основные функции: фискальную, распределительную, регулирующую и контролирующую.

Фискальная функция налогообложения — основная функция налогообложения. Исторически наиболее древняя и одновременно основная: налоги являются преимущественной составляющей доходов государственного бюджета. Реализация функции осуществляется за счёт налогового контроля и налоговых санкций, которые обеспечивают максимальную собираемость установленных налогов и создают препятствия к уклонению от уплаты налогов. Проще говоря, это сбор налогов в пользу государства. Благодаря данной функции реализуется главное предназначение налогов: формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства.

Все остальные функции налогообложения — производные от фискальной функции. Распределительная социальная функция налогообложения — состоит в перераспределении общественных доходов происходит передача средств в пользу более слабых и незащищённых категорий граждан за счёт возложения налогового бремени на более сильные категории населения.

Регулирующая функция налогообложения — направлена на решение посредством налоговых механизмов тех или иных задач экономической политики государства. В рамках регулирующей функции налогообложения выделяют три подфункции: стимулирующую, дестимулирующую и воспроизводственную.

Стимулирующая подфункция налогообложения — направлена на поддержку развития тех или иных экономических процессов. Она реализуется через систему льгот и освобождений. Нынешняя система налогообложения предоставляет широкий набор налоговых льгот малым предприятиям, предприятиям инвалидов, сельскохозяйственным производителям, организациям, осуществляющим капитальные вложения в производство и благотворительную деятельность, и т.

Дестимулирующая подфункция налогообложения — направлена на установление через налоговое бремя препятствий для развития каких-либо экономических процессов. Воспроизводственная подфункция предназначена для аккумуляции средств на восстановление используемых ресурсов.

Эту подфункцию выполняют отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы, плата за воду и т. Контрольная функция налогообложения — позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступлений в бюджет денежных средств и сопоставлять их величину финансовых ресурсов. Уровень налогов страны часто измеряется как общая доля налогов в валовом внутреннем продукте ВВП.

Под фактической налоговой нагрузкой на экономику понимают долю реально выплаченных обязательных платежей в пользу государства в ВВП страны. Разница между номинальной и фактической нагрузкой характеризует степень уклонения от налогов. Чем выше номинальная нагрузка — тем выше уклонение. Под налоговой нагрузкой на предприятие следует понимать отношение суммы налогов и отчислений, реальным плательщиком которых является предприятие, к сумме прибыли предприятия.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме. Бухгалтерский учет. Вход Регистрация.

Подписка на новости. Перед Новым годом рубль могут отправить в "красную зону". Налог Взимание налогов регулируется налоговым законодательством. В РФ различаются налоги трех видов: федеральные, региональные и местные. Перечень налогов каждого из видов установлен Налоговым кодексом РФ. Элементы налога Прежде чем взимать тот или иной налог, государство в лице законодательных или представительных органов власти в законодательных актах должно определить элементы налога.

Элементы налога — это принципы построения и организации налогов. К элементам налога относятся: налогоплательщик; объект налогообложения ; налоговая база; единица обложения; налоговые льготы ; налоговая ставка; порядок исчисления; налоговый оклад; источник налога; налоговый период; порядок уплаты; срок уплаты налога. Виды налогов Все налоги подразделяются на несколько видов: Прямые и косвенные налоги Налоги делятся на прямые, то есть те налоги, которые взимаются с экономических агентов за доходы от факторов производства и косвенные, то есть налоги на товары и услуги, состоящие в самой цене на предметы потребления.

К косвенным налогам относятся налог на добавленную стоимость, акцизы и другие налоги. Аккордные и подоходные налоги Также принято различать аккордные и подоходные налоги. Прогрессивные, регрессивные или пропорциональные налоги Подоходные налоги сами делятся на три типа: Прогрессивные налоги — налоги, у которых средняя налоговая ставка повышается с увеличением уровня дохода.

Если же, наоборот, падает величина дохода, то ставка так же падает; Регрессивные налоги — налоги, чья средняя ставка налога снижается при увеличении уровня дохода. Это означает, что при увеличении доходов экономического агента, ставка падает, и, наоборот, растёт, если доход уменьшается; Пропорциональные налоги — налоги, ставка которых не зависит от величины облагаемого дохода.

Основные функции налогов Налоги выполняют одновременно четыре основные функции: фискальную, распределительную, регулирующую и контролирующую. Налоговая нагрузка Уровень налогов страны часто измеряется как общая доля налогов в валовом внутреннем продукте ВВП. Реальным плательщиком налога является тот субъект, который является: владельцем объекта налогообложения, когда обязанность уплатить налог возникает при самом факте существования или возникновения объекта налогообложения; пользователем объекта налогообложения, когда обязанность уплатить налог возникает только при нахождении объекта в определённых условиях пользования.

Предельное значение показателя устанавливается ежегодно по отраслям народного хозяйства. Налог: подробности для бухгалтера Расчеты по имущественным налогам Устанавливая налог, представительные органы утверждают налоговые ставки Государственные муниципальные учреждения, Устанавливая налог, законодательные представительные органы Плательщиками налога признаются лица, на которых Недоимка по налогу — сумма налога, не уплаченная в Начисление налога, предъявленного учреждению поставщиками подрядчиками, НК РФ объектом обложения налогом на прибыль признается полученная налогоплательщиком Руководствуясь данными нормами, Важный признак подобного имущества — Кроме того, организации выплачивают налоги с жилых помещений, не отраженных Налоговые органы рассчитывают налоги за бизнесменов.

На уплату Когда изменился порядок расчета налога, между кадастровыми органами Обновленные формы дают возможность исчислять налог, когда кадастровая стоимость меняется в Обратите внимание Налогоплательщику доначислили оба названных налога. Суды двух инстанций решили Согласно сформированной Получается, что ранее налог на прибыль уплачивался с доходов На основании общего порядка исчисления налога на прибыль и авансовых платежей Сумма налога по итогам налогового периода рассчитывается Согласно указанному Закону, налогоплательщиками налога на профессиональный доход признаются физические Согласно законодательству, налог на доходы платят только с Например, налогом облагаются доходы от аренды квартиры Российские организации признаются плательщиками налога на имущество в отношении недвижимого Недвижимость в оперативном управлении облагается налогом по среднегодовой стоимости независимо от Таким образом Налог с доходов, полученных иностранной организацией Поэтому нормы гл.

Однако налоговая Исходя из положений ст Организацию обязали перечислить в бюджет налоги, сборы и взносы. Суд не разрешил уменьшить транспортный налог на сумму, внесенную в Инспекция скорректировала вычет: по Документ: Постановление АС Почти сразу Тот факт, что налоговики не Это право не зависит от

1.2. Функции налогов

Налог — обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, принудительно взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и или муниципальных образований. Налоги следует отличать от сборов пошлин , взимание которых носит не безвозмездный характер, а является условием совершения в отношении их плательщиков определённых действий. Совокупность установленных налогов, а также принципов, форм и методов их установления, изменения, отмены, взимания и контроля образуют налоговую систему государства. Органы государственной власти не вправе вводить дополнительные налоги обязательные отчисления, не предусмотренные законодательством РФ, равно как и повышать ставки установленных налогов и налоговых платежей.

Налоги следует отличать от сборов пошлин , взимание которых является условием совершения в отношении их плательщиков определённых действий. Взимание налогов регулируется налоговым законодательством см. Совокупность установленных налогов, а также принципов , форм и методов их установления, изменения, отмены, взимания и контроля образуют налоговую систему государства [4].

Следует отметить, что в отечественной и зарубежной литературе единое мнение по этому вопросу отсутствует. Большинство авторов признают две налоговые функции: фискальную и регулирующую. В учебнике Т. В современном же учебнике белорусских авторов [7] выделяются 3 функции налогов: фискальная, стимулирующая и регулирующая.

Ваш IP-адрес заблокирован.

.

.

.

.

.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Виды и функции налогов. Обществознание 11 класс

.

.

Т19 Налоги и налогообложение: учебник / В.Ф. Тарасова, М.В. . выполнения функций исполнительных органов власти. АВТОРЫ.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. pensyscmitwa

    А якщо сусід ідіот! А будинку багато квартир , отоплюються дровами. І воно чудо дрова і квартирі пиляє після 00.00.