+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Аудит учета кредитов и займов типичные ошибки

Аудит учета кредитов и займов типичные ошибки

Тема 6. Аудит учредительных документов и формирования уставного капитала Экспертиза учредительных документов экономического субъекта. Основные законодательные и нормативные документы, регулирующие объекты проверки. Источники информации для проверки.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Тема Аудит кредитов и займов Цели проверки и источники информации.

Учет расчетов процентов по кредитам и займам

Дипломная работа: Бухгалтерский учет и аудит кредитов и займов и анализ кредитоспособности организации Дипломная работа: Бухгалтерский учет и аудит кредитов и займов и анализ кредитоспособности организации Бухгалтерский учет и аудит кредитов и займов и анализ кредитоспособности организации Введение Практически любая компания когда-либо сталкивается с нехваткой оборотных средств.

Например, фирма расширяет производство. Во-первых, ей необходимы вложения в основной капитал — приобретение оборудования, сооружение зданий, передаточных устройств и других тому подобных объектов. Если организация расширяется, значит, одними накопленными амортизационными отчислениями не обойдешься — нужно привлекать дополнительные средства.

Причем крайне желательно, чтобы эти средства носили долгосрочный характер. Ведь капитальные вложения окупаются медленно. Однако, это еще не все.

Во-вторых, увеличению масштабов деятельности предприятия должно соответствовать увеличение поставок сырья и материалов, которые будут использоваться в новом производстве. На эти закупки также необходимы деньги. Еще есть масса причин, когда предпринимателю могут срочно понадобиться большие денежные суммы.

Конечно, хорошо, когда компания может оплатить свои серьезно возросшие потребности за счет внутренних источников, например, свободных денежных средств.

Однако такое бывает крайне редко. Нетрудно предположить, что мало кто держит деньги мертвым грузом, скорее всего они вложены в какое-то дело. Что же тогда делать? В принципе, изыскать средства можно, попросив у учредителей вложить дополнительные средства в уставный капитал общества или произведя дополнительную эмиссию акций.

Однако самый простой и быстрый способ — получение займа или кредита. Актуальность и необходимость рассмотрения данной темы обоснована тем, в настоящее время у большинства предприятий возникает потребность в заемных средствах, и они вынуждены обращаться за помощью к различного рода кредиторам: банкам, кредитным организациям, частным лицам, предприятиям с устойчивым финансовым положением, имеющим свободные денежные средства.

Для покрытия дополнительной потребности в денежных средствах, фирмы могут обратиться в банк. При банковском кредитовании главным его условием являются не взаимоотношения между банком и заемщиком, а финансовое состояние претендента на кредит, и то обеспечение, которое он может предоставить банку.

В этих условиях возросла роль правильного учета кредитов и займов в бухгалтериях предприятий. От правильности и достоверности учета кредитов и займов зависит знание руководством предприятия их объемов, их структуры, позволяет принимать правильные решения по изменению данных характеристик, позволяет анализировать рентабельность полученных средств и т.

На предприятиях существует проблема, которая не может волновать — это правильное и своевременное отражение кредитных операций в бухгалтерском учете.

На первый взгляд все просто, но при аудиторских проверках выявляются довольно большое количество ошибок и нарушений. Типичные ошибки заключаются как при оформлении кредитных отношений, так и при отражении в учете операций с заемными средствами и исчислении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

Поэтому роль аудита кредитов и займов является в настоящий момент актуальной для любого предприятия. Ведь не только акционеры заинтересованы иметь объективную и достоверную информацию, но и сами руководители. Это и обуславливает необходимость как внутреннего, так и внешнего аудита.

Цель данной дипломной работы заключается в том, чтобы на примере конкретного предприятия провести учет и аудит кредитов и займов, проверить правильность отражения этих средств в бухгалтерском учете, целевое использование заемных средств.

Предмет исследования — учет кредитов и займов на предприятии. При написании дипломной работы была использована широкая законодательная база: Гражданский кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ, различные Федеральные законы, Инструкции Банка России, Положения Банка России, материалы периодических изданий, а также научные и практические разработки отечественных специалистов: В.

Подольского, Н. Соколинской, Н. Муравицкой, Г. Корчинской, А. Теоретические основы бухгалтерского учета кредитов и займов 1.

Банковский кредит — кредит, представляемый банками в денежной форме. Коммерческие организации призваны регулировать движение всех денежных потоков, в первую очередь кредитных, способствовать обеспечению наиболее рационального использования финансовых ресурсов общества и перелива капитала в те отрасли хозяйства страны, где отдача от вложений будет максимальной.

Принципы кредитования, которые должны соблюдаться в процессе выдачи и погашения кредитов, — срочность возврата, обеспеченность, целевой характер и платность кредитования. Срочность возврата предполагает возврат выданного кредита в установленных объемах и срок.

Обеспеченность кредита увязывает его выдачу и погашение с материальными процессами, гарантирующими возврат предоставленных денежных средств. Обеспечение должно быть ликвидным и полным. Даже когда банк предоставляет кредит на доверии, у него должна быть безусловная уверенность в том, что кредит будет своевременно возвращен.

Необеспеченные кредиты могут предоставляться в крупных суммах только крупным предприятиям, то есть первоклассным заемщикам, имеющим квалифицированное руководство и прекрасную историю развития. Целевой характер кредита предусматривает выдачу и погашение кредита в соответствии с целями, заявленными при заключении кредитной сделки.

Платность кредита обуславливает плату за его использование, в частности в форме ссудного процента. Под условиями кредитования понимаются требования, которые предъявляются к определенным элементам кредитования: субъектам, объектам и обеспечению кредита.

Это означает, что банк не может кредитовать любого клиента и что объектом кредитования может быть только та потребность заемщика, которая связана с его временными платежными затруднениями, с необходимостью развития производства и обращения продукта. Основными условиями кредитования являются: 1 совпадение интересов обеих сторон кредитной сделки; 2 наличие возможностей, как у банка-кредитора, так и у заемщика выполнять свои обязательства; 3 возможность реализации залога и наличие гарантий; 4 обеспечение коммерческих интересов банка; 5 заключение кредитного соглашения.

Для того чтобы иметь полное представление о бухгалтерском учете кредитов и займов, нудно рассмотреть виды кредитов и дать им необходимую характеристику. Банковские кредиты подразделяются на ряд видов по различным критериям или признакам: по субъектам кредитования, по связи кредита с движением капитала, экономическому назначению и целевому использованию, источникам привлечения, сфере применения, сроку, виду и характеру процентной ставки, порядку начисления и погашения процентов, характеру обеспечения кредита, размеру кредита, валюте кредитования, способу выдачи кредита, условиям погашения, форме предоставления, виду открываемых ссудных счетов, числу кредиторов, направлению средств.

По связи кредита с движением капитала можно разделить на два типа: ссуду денег и ссуду капитала: Ссуда денег связана с потребительскими и иными целями, когда кредит не приносит приращения общественного продукта, а погашается за счет ранее созданных накоплений.

Ссуда капитала предполагает увеличение продукта; заемщик в этом случае обязан использовать заемные средства так, чтобы с их помощью получить новую стоимость, возвратить кредит, заплатить ссудный процент как часть прибыли, дополнительно полученной в результате использования банковских средств.

Ссуда капитала — типичный банковский кредит. В зависимости от субъекта кредитования различают кредиты государственным и негосударственным предприятиям и организациям; гражданам, когда непосредственными участниками кредитной сделки являются физические лица; другим коммерческим банкам; прочим хозяйствующим субъектам, включая органы власти, совместные предприятия, международные объединения и организации.

В зависимости от срока ссудные операции бывают: онкольные, краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные, отсроченные, пролонгированные и просроченные. Онкольный кредит — краткосрочный кредит, который погашается по первому требованию. При этом банк открывает заемщику специальный текущий счет под залог товарно-материальных ценностей или ценных бумаг.

В пределах обеспеченного кредита банк оплачивает все счета хозяйствующего субъекта. Погашение кредита производится по первому требованию банка из средств, поступивших на счет заемщика, или путем реализации залога. Онкольный кредит погашается заемщиком обычно с предупреждением за 2—7 дней.

Процентная ставка по этому кредиту ниже, чем по срочным сделкам. С точки зрения возврата и качества обеспечения данный кредит считается наиболее ликвидной статьей актива после кассовой наличности.

Современные кредитные отношения отличаются преимущественно краткосрочным характером. Краткосрочные кредиты — это кредиты, срок пользования которыми не превышает одного года. В основном это ссуды, обслуживающие кругооборот оборотного капитала, текущие потребности клиентов.

Долгосрочные кредиты обслуживают потребности в средствах, необходимых для формирования основного капитала, финансовых активов, ряда разновидностей оборонных средств. По характеру процентной ставки кредиты бывают с фиксированной и плавающей процентной ставкой. Фиксированная процентная ставка подразумевает единую цену кредита на весь период пользования средствами и не подлежит пересмотру.

Это выгодно как кредитору, так и заемщику, поскольку обе стороны имеют возможность точно рассчитать свои доходы и расходы, связанные с использованием предоставленного кредита. Фиксированные процентные ставки, как правило, применяются при краткосрочном кредитовании. В России на данный момент при кредитовании преобладают фиксированные процентные ставки.

В странах с рыночной экономикой широко практикуется выдача кредитов как с фиксированными, так и с плавающими процентными ставками. С целью уменьшения риска недополучения прибыли в случае роста процентных ставок денежного рынка банки прибегают к установлению плавающих процентных ставок по выданным кредитам, которые периодически пересматриваются в соответствии с договором и обычно привязываются к процентной ставке по какому-либо финансовому активу.

Порядок начисления и погашения процентов определяет ссудные операции с досрочным начислением процентов; с ежемесячным начислением процентов с оставшейся суммы долга; ссуды с уплатой процентов равными взносами на протяжении всего срока пользования; с единовременным начислением процентов в конце срока кредита.

Характер обеспечения кредита позволяет отнести все операции к обеспеченным и необеспеченным, с ликвидным и качественным обеспечением или недостаточным, неликвидным, с сомнительным качеством. Обеспеченность в широком смысле — это наличие гарантий, дающих уверенность в том, что ссуда будет своевременно возвращена кредитору и за ее пользование от заемщика будет получена установленная плата.

Ясно, что банк предоставит такой кредит не всякому заемщику. На такой кредит могут рассчитывать только первоклассные заемщики, имеющие устойчивое финансовое положение, стабильную прибыль, положительную кредитную историю.

Бланковый кредит предоставляется, как правило, на короткий срок и под высокий процент, так как сопряжен с большим риском для банка. Ломбардный кредит — под залог ценных бумаг. Заемщиком, в виде обеспечения, могут быть представлены различного рода ценные бумаги: акции, облигации, краткосрочные казначейские обязательства, векселя, депозитные сертификаты.

К залогу принимаются как именные ценные бумаги, так и на предъявителя. При непогашении заемщиком задолженности по ссуде заложенные в обеспечение кредита ценные бумаги в установленном порядке переходят в собственность банка и он вправе реализовывать принятые в залог ценные бумаги.

Ссуды под залог векселей — форма кредитования, при которой сумма кредита устанавливается на уровне ниже номинала векселя, при этом учитывается кредитоспособность клиента и качество представленных им в залог векселей.

Заемщик оформляет залоговое обязательство, в соответствии с которым банк может получить вексельную сумму в счет погашения задолженности только при нарушении со стороны заемщика условий кредитного договора.

Операции по порядку выдачи делятся на операции с единовременной выдачей и выдачей по частям с нарастанием суммы долга. По условиям погашения ссуды, операции подразделяются: с погашением равными долями в течение согласованного срока; неравномерном погашении в зависимости от зафиксированного в соглашении графика платежей; единовременным погашением всей суммы сразу; аннуитетные; погашением после срока; с самопогашением.

Существует три метода кредитования: по обороту, по остатку, оборотно-сальдовый. При кредитовании по обороту кредит следует за движением, оборотом объекта кредитования. В этой связи кредит выдается на оплату обязательств. В этом случае говорят, что кредит носит платежный характер.

Размер кредита при данном методе возрастает по мере увеличения объективной потребности в кредите и погашается по мере снижения этой потребности. При кредитовании по остатку кредит взаимосвязан с остатком товарно-материальных ценностей и затрат, вызвавших потребность в кредите.

К примеру, предприятие может закупить необходимые ему ценности за счет своих финансовых источников и затем обратиться в банк за кредитом под их обеспечение, компенсируя произведенные затраты. Кредит в этом случае носит компенсационный характер, выдается под уже накопленный остаток товарно-материальных ценностей в порядке компенсации произведенных затрат на их приобретение, а не авансирования затрат на покупку и оплату необходимых материалов.

При сочетании кредитования по обороту и по остатку образуется оборотно-сальдовый метод: кредит на первой стадии выдается по мере возникновения в нем потребности, а на второй — погашается в строго определенные сроки, которые могут не соответствовать объему высвобождающихся ресурсов.

Организационно движение кредита отражается на ссудных счетах клиента, которые открывает ему банк. Ссудный счет — это счет, на котором отражается долг клиента банку по полученным кредитам, выдача и погашение кредитов.

Для ссудных счетов характерна общая конструкция: выдача кредита проходит по дебету, погашение — по кредиту, задолженность клиента банку всегда показана по левой, дебетовой, стороне ссудного счета.

Аудит учета кредитов и займов

Для ведения хозяйственной деятельности, обеспечения производства и воспроизводства предприятие может использовать не только средства, получаемые из собственных источников, но и ценности, взятые в долг у других. ЦЕЛЬ АУДИТА Цель аудиторской проверки учета кредитов и займов — получить доказательства достоверности показателей отчетности, отражающих задолженность организации по полученным заемным средствам. Для достижения цели аудиторской Из книги Бухгалтерский финансовый учет автора Карташова Ирина Учет кредитов и займов Понятие кредитов и займов Из книги Типичные ошибки в бухгалтерском учете и отчетности автора Уткина Светлана Анатольевна Понятие кредитов и займов Какие нормативные документы определяют порядок учета кредитов и займов??

Аудит учета кредитов и займов

Аудит краткосрочных кредитов и займов В бухгалтерском учете займы, как и кредиты, подразделяются на краткосрочные и долгосрочные. Наиболее распространенными способами получения аудиторских доказательств при аудите кредитов и займов являютс. Краткосрочных и аудит долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов. Бухгалтерский учет и аудит. Дипломная работа: учёт расчетов по краткосрочным кредитам и займам.

Тема Правовое регулирование трудовых отношений Законодательство, регулирующее трудовые отношения. Коллективные договоры и соглашения: стороны и содержание. Трудовой договор: понятие и содержание.

Научные основы экономического анализа: цель, содержание, предмет и объекты анализа. Экономический анализ как база обоснования и принятия управленческих решений.

Аудит краткосрочных кредитов и займов Похожие работы: аудит кредитов и займов и целевого финансирования ооо крона год: Аудит кредитов и займов является проверка краткосрочных и долгосрочных.

30.5. Типичные ошибки

Организация вправе осуществлять перевод долгосрочной задолженности в краткосрочную в момент, когда по условиям до возврата основной суммы долга остается дней. Выбранный способ должен быть отражен организацией в учетной политике. Если заемные средства используются как капитальные вложения, то они включаются в стоимость инвестиционного актива и погашаются посредством начисления амортизации до момента принятия объекта на баланс : Дебет счетов 07 "Оборудование к установке".

Учет расчетов процентов по кредитам и займам Расчеты по кредитам и займам учет расчетов с контрагентами. Дебет 50 кредит — 50 руб. Учет расчетов по кредитами займам, процентов поним для учета расчетов по полученным кредитам и займам в типовом плане счетов предназначены.

АУДИТ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ, ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ И ОПЕРАЦИЙ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ

ВВЕДЕНИЕ Нередко у компаний возникает потребность в привлечении средств, в то время как у динамично развивающихся компаний есть возможность заработать на процентах, предоставляя займы другим организациям. Часто российские предприятия берут кредиты и займы в иностранной валюте у банков или иностранных организаций. Мерзликина Е. Мерзликина, Ю. Никольская - М. Миронова О.

Аудит кредитных операций

К финансовым вложениям относятся инвестиции в уставные капиталы других организаций и совместную деятельность, а также займы, предоставленные другим экономическим субъектам. В бухгалтерском учете и отчетности, в зависимости от сроков отвлечения средств и их целевого назначения, финансовые вложения подразделяются на краткосрочные и долгосрочные. К краткосрочным финансовым вложениям можно отнести займы, предоставленные другим экономическим субъектам на срок до 12 месяцев. Под долгосрочными вложениями на срок более 12 месяцев понимают вклады в уставные капиталы и совместную деятельность, затраты на приобретение акций других экономических субъектов, паи, а также займы, предоставленные другим экономическим субъектам.

При аудите кредитов и займов аудитор часто встречается с тем, что на предприятии не ведется аналитический Типичные ошибки и недостатки учета.

Аудит краткосрочных кредитов и займов

Статья: Аудит кредитов, займов и средств целевого финансирования Бычкова С. Приводятся типичные ошибки, выявляемые при такой проверке. Целью аудита кредитов, займов и средств целевого финансирования является установление соответствия применяемой в организации методики бухгалтерского учета, действующей в проверяемом периоде, нормативным документам. Задачи аудита кредитов, займов и средств целевого финансирования: изучение кредитных договоров, договоров залога, договоров займа, источников поступления средств целевого финансирования; оценка состояния синтетического и аналитического учета кредитов, займов и средств целевого финансирования; изучение правомерного расходования средств кредитов, займов, целевого финансирования; установление правильности отражения на счетах бухгалтерского учета и в бухгалтерской отчетности кредитов, займов и средств целевого финансирования; проверка своевременного и полного погашения кредитов, займов и средств целевого финансирования; анализ начисления процентов за пользование и их списание.

Проверка кредитных операций и займов при проведении аудита

Глава 1. Методика аудита кредитов и займов Методика аудита кредитов и займов - конспект - Бухгалтерский учет, Рефераты из Бухгалтерское дело Методика аудита кредитов и займов. Источники информации для осуществления проверки и ее планирование. Аудиторская проверка учета кредитов и займов.

Отсутствие сведений о создании и работе ревизионных комиссий Для всех видов организаций Нарушение руководящими органами полномочий, указанных в Уставе П. В отдельный блок можно выделить нарушения и ошибки, связанные с организацией первичного учета: арифметические ошибки при фиксировании оперативного факта при изменении количества, веса, размеров и т.

Бухучет займов

Требование 1. Требование 2.

Приложения ……………………………………………… Цель работы - теоретическое исследование и проведение аудита кредитов и займов. Получив кредит при разумном его использовании , предприятие имеет дополнительную возможность для своего дальнейшего развития и увеличения объемов производства продукции работ, услуг.

Комментарии 15
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Вероника

    Заснимать охранника-хороший совет. Получишь по морде и останешься с разбитым телефоном. А запись с камер будет или не воспроизводима или просто пропадет, или могут вообще потом видеомонтаж сделать как якобы ты сам полез на холуя

  2. Якуб

    Спасибо за видео

  3. guzztintheitip

    Не надо никуда прыгать,я только подписался.

  4. hesacopu

    Да просто пошли их на хуй,они же нихера не могут,если только запугать,а ты не бойся и они будут бояться тебя

  5. fastsabmingna

    Прежде чем брать кредит , надо обдумать несколько вариантов его выплаты.

  6. Инна

    Статья 6. Борьба с проявлениями фашизма

  7. Капитолина

    Плохо что почти одна болтовня и вода((

  8. Модест

    Как? Никак. Даешь взятку и получаешь бесплатно

  9. erevcu

    А чему учат в этом видео? Это видео для тех, кто должен сидеть, кому нужен адвокат и т.д. Тут не хватает рекламы АльфаБанк, Тинькофф и Сбербанк с лозунгом: Не парься о судимости, возьми кредит и веселись еще 100 дней

  10. Прохор

    Нужно ввести налог для заробичан,государство должно платить за то что не может нас удержать в родной стране!))

  11. Андрон

    Сергей КелинА если долги не перед банками,а перед физ.лицами просто по распискам или договору займа, в этом случае процедура банкротства возможна?

  12. Евгеиня

    Здравствуйте, Тарас. Мой вопрос как проверить юридическую чистоту квартиры (недвижимости перед покупкой?

  13. Филарет

    Поменяется и в ближайшее время, опять Порошенко зделает провокацыю, уверена в этом

  14. Станислава

    Сидит, тварь, и улыбается.

  15. emramu

    Алексей, расскажите, пожалуйста, как случилось так, что вы решили перейти из следователей в адвокаты? И как это произошло? Что повлияло на ваш выбор в сторону адвокатуры?